Бухсоветы

НОВОЕ!!!

 ИП2(НДФЛ)     ИП3(УСНО)     ИП4(Штрафы)      ИП5(ПФР)      ИП6(регистрация)

ИП7(НДС)     ИП8(Патент)    УСНО2     ЕНВД2       Дивиденды

Как уплачивать работодателям  взносы в ПФ РФ , ФОМС , ФСС РФ  в 2014 году

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду взносов необходимо отдельными «платежками» , которые направляются в банк с указанием соответствующих  кодов бюджетной классификации (КБК).

КБК для уплаты ИП страховых взносов в ПФР , ФФОМС , ФСС

392 1 02 02010 06 1000 160 - ПФР (страховая часть и  накопительная часть в сумме одной "платежкой) (с 2014)

392 1 02 02110 06 1000 160 -ПФР накопительная часть (по расчетным периодам, истекшим до  1 января 2014 года)

392 1 02 02101 08 1011 160 - ФФОМС (Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков)

392 1 02 02101 08 1012 160 - Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты ТФОМС (по расчетным периодам, истекшим до  1 января 2012 года)

393 1 02 02090 07 1000 160 - ФСС  (взносы на обязательное соц.страхование на случай временной нетрудоспособности  и в связи с материнством)

Тарифы страховых взносов в ПФ РФ , в ФОМС и ФСС РФ

Взносы  в  ФФОМС - 5.1%

Взносы  в  ПФ РФ    - 22%

Взносы  в  ФСС РФ  - 2.9%

 Если база для начисления взносов превышает предельную (c 2014 г -624000 руб) то:

ПФР – 10%

ФСС, ФФОМС – 0%

 

Кроме указанных взносов В ФСС РФ ИП уплачивает  в ФСС РФ еще взносы на соц.страхование от несчастных случаев на производстве в соответствии с определенным ФСС страховым тарифом для различных видов деятельности.

по следующим КБК 393 1 02 02050 07 1000 160

См. Образцы  квитанций в ПФР и ФОМС

См  Образцы  квитанций в ФСС РФ 

Для оплаты через р/счет

См. Образцы платежек в ФСС РФ

См. Образцы платежек в ФФОМС

См. Образцы платежек в ПФР

См. КБК для уплаты ИП страховых взносов в ПФР (2013)

 

Предельная база для начисления страховых взносов (ПФР. ФСС, ФОМС) в 2014 году

В сответствии с "Постановлением Правительства РФ"с 1 января 2014 г." база для начисления страховых взносов с учетом ее индексации составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 624000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2014 г.

 

 14.01.2014.

Читайте "Какие суммы не облагаются взносами"

 

Как уплачивать ИП-работодателям  взносы в ПФ РФ , ФОМС , ФСС РФ  в 2013 году

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными «платежками» , которые направляются в банк с указанием соответствующих  кодов бюджетной классификации (КБК).

КБК для уплаты ИП страховых взносов в ПФР , ФФОМС , ФСС

392 1 02 02010 06 1000 160 - ПФР страховая часть

392 1 02 02020 06 1000 160 - ПФР накопительная часть

392 1 02 02101 08 1011 160 - ФФОМС (Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков)

392 1 02 02101 08 1012 160 - Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты ТФОМС (по расчетным периодам, истекшим до  1 января 2012 года)

393 1 02 02090 07 1000 160 - ФСС  (взносы на обязательное соц.страхование на случай временной нетрудоспособности  и в связи с материнством)

Тарифы страховых взносов в ПФ РФ , в ФОМС и ФСС РФ

Взносы  в  ФФОМС - 5.1%

Взносы  в  ПФ РФ    - 22%  (16% - страховая часть , 6% - накопительная часть)

Взносы  в  ФСС РФ  - 2.9%

Кроме указанных взносов В ФСС РФ ИП уплачивает  в ФСС РФ еще взносы на соц.страхование от несчастных случаев на производстве в соответствии с определенным ФСС страховым тарифом для различных видов деятельности.

по следующим КБК 393 1 02 02050 07 1000 160

См. Образцы  квитанций в ПФР и ФОМС

См  Образцы  квитанций в ФСС РФ 

Для оплаты через р/счет

См. Образцы платежек в ФСС РФ

См. Образцы платежек в ФФОМС

См. Образцы платежек в ПФР

См. КБК для уплаты ИП страховых взносов в ПФР (2013)

 14.01.2013.

Читайте "Какие суммы не облагаются взносами"

Есть ли у вас задолженность по налогам?  Проверьте !       в ИФНС

Как отчитываться работодателю по взносам за работников в ПФР , ФОМС в 2013 году

Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам (расчет по форме РСВ-1 ПФР) работодатель должен  представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами сдачи отчетности в 2012 году становятся  15 мая, 15 августа и 15 ноября. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Если численность сотрудников превышает 50 человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде с электронно-цифровой подписью.

 

См. Порядок заполнения формы РСВ-1 ПФР (2013)  

Одновременно с расчетом по форме РСВ-1 ПФР  работодателю необходимо представить индивидуальные сведения ( персинифицированные) о работниках.

Отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету (с I квартала 2013 г.- формы СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2) 
сдается ежеквартально, не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Предоставляются сведения о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) вместе с расчетом (форма РСВ-1  ПФР ) по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР РФ и на обязательное медицинское страхование в фонды ОМС.

См.  Правила заполнения Формы СЗВ-6-4 (2013)

См.   Правила заполнения Формы АДВ-6-5 (2013)  

См.  Правила заполнения Формы АДВ-6-2

См.  Пример заполнения Формы АДВ-6-2 

 

29.03.2013

Обратитесь !

в ФСС РФ

Задайте вопрос !

в ПФР РФ

Спросите !в ФОМС

Предельная база для начисления страховых взносов (ПФР. ФСС,  ФОМС) в 2013 году

В сответствии с "Постановлением Правительства РФ"с 1 января 2013 г." база для начисления страховых взносов с учетом ее индексации составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 568000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2013 г.

19.01.2013

Как уплачивать взносы в ПФ РФ , ФОМС , ФСС РФ организациям и ИП  в 2013 году

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными «платежками» , которые направляются в банк с указанием соответствующих  кодов бюджетной классификации (КБК).

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР , ФФОМС , ФСС

392 1 02 02010 06 1000 160 - ПФР страховая часть

392 1 02 02020 06 1000 160 - ПФР накопительная часть

392 1 02 02101 08 1011 160 - ФФОМС (Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков)

392 1 02 02101 08 1012 160 - Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты ТФОМС (по расчетным периодам, истекшим до  1 января 2012 года)

393 1 02 02090 07 1000 160 - ФСС  (взносы на обязательное соц.страхование на случай временной нетрудоспособности  и в связи с материнством)

Тарифы страховых взносов в ПФ РФ , в ФОМС и ФСС РФ

Взносы  в  ФФОМС - 5.1%

Взносы  в  ПФ РФ    - 22%  (16% - страховая часть , 6% - накопительная часть)

Взносы  в  ФСС РФ  - 2.9%

Кроме указанных взносов В ФСС РФ ИП уплачивает  в ФСС РФ еще взносы на соц.страхование от несчастных случаев на производстве в соответствии с определенным ФСС страховым тарифом для различных видов деятельности.

по следующим КБК 393 1 02 02050 07 1000 160

См. Образцы  квитанций в ПФР и ФОМС

См  Образцы  квитанций в ФСС РФ 

Для оплаты через р/счет

См. Образцы платежек в ФСС РФ

См. Образцы платежек в ФФОМС

См. Образцы платежек в ПФР

 13.01.2013.

Читайте "Какие суммы не облагаются взносами"

 

Какой предельный размер расчетов наличными деньгами

1. В соответствии с нормой Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут осуществляться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

2. Поскольку в пункте 1 Указания N 1843-У используется категория "в рамках одного договора", запрет на расчеты наличными деньгами в размере, превышающем 100 тысяч рублей, распространяется на обязательства, предусмотренные договором и (или) вытекающие из него и исполняемые как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

3. В соответствии с нормой пункта 2 Указания N 1843-У юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на выплату заработной платы, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, возврат наличных денег за возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, оплаченные ранее за наличный расчет, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

В связи с этим продавец (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель) не вправе расходовать поступившие в его кассу наличные деньги на выплату покупателю за возвращенный товар, приобретенный ранее в безналичном порядке.

29.09.2011.

 

Когда представляется единая (упрощенная) налоговая декларация

1.Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

2.Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

См.. О представлении единой (упрощенной) налоговой декларации по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН

18.02.2012.

Как отчитаться о среднесписочной численности работников

1.Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются  в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

 2.Заполнение формы по среднесписочной численности работников

  Форма сведений о среднесписочной численности работников утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 29.03.2007 г. № ММ-3-25/174@ «Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Рекомендации по порядку заполнения отчета можно найти в письме ФНС России от 26.04.2007 г. № ЧД-6-25/353@ .

  При заполнении строки «Среднесписочная численность по состоянию на ...» следует отразить:

  - среднесписочную численность работников по состоянию на 1 января текущего года за предшествующий календарный год;

  - в случае создания (реорганизации) организации – среднесписочную численность работников по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

11.01.2012.

Как подтвердить основной вид деятельности (ОВД) организации в ФСС РФ

В соответствии с Порядком подтверждения основного вида деятельности  страхователь (организация) обязан  в срок до 15 апреля 2013 года представить в ФСС РФ по месту своей регистрации следующие документы для подтверждения основного вида деятельности организации:

1.Заявление о подтверждении ОВД;

2.Справку-подтверждение ОВД;

3.Копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год ( Копию налоговой декларации по УСНО для «Упрощенцев»);

4.Копию лицензии (для страхователей, осуществляющих виды деятельности, подлежащие обязательному лицензированию).

Без этих документов подтверждение основного вида деятельности не проводится!!!

В целях избежания больших очередей рекомендуем проводить подтверждение основно­го вида экономической деятельности до 31 марта 2013 года

В случае не представления вовремя, до 15 апреля 2013 года подтверждающих документов организации будет установлен максимальный тариф .

11.01.2013.

Как определяется налоговая база по НДФЛ

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

 Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов,, подлежащих налогообложению, не переносится.

4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты,не применяются.

15.03.2011.

Как уплачивать организациям и ИП-работодателям НДФЛ

1.Налоговые агенты - Российские организации и индивидуальные предприниматели(ИП), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик(работник) получил доходы  обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ

2. Исчисление сумм НДФЛ производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

3.Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

4.Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

4. Удержанная налоговым агентом из доходов физических лиц, в отношении которых он признается источником дохода, совокупная сумма налога, превышающая 100 рублей, перечисляется в бюджет в установленном настоящей статьей порядке. Если совокупная сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее 100 рублей, она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года.

См.Образец "платежки"-квитанции уплаты НДФЛ для ИП

17.03.2011.

См. КБК для НДФЛ на 2012 год

 

Ставка НДФЛ с дивидендов

       Если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму НДФЛ отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов,

        При этом налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

 15.03.2011.

Как определяется база для начисления страховых взносов в ФСС от НС

 1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

2. База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных.

3. При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора.

16.03.2011.

Какие санкции применяются к организациям и ИП за нарушение законодательства о налогах

 1Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

 

2.Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога

3. Деяния, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога

15.03.2011.

Какие санкции применяются за нарушение законодательства о страховых взносах в ПФР,ФОМС с 2012 года



К  плательщикам страховых взносов применяются следующие штрафные санкции:

1.Пени за несвоевременную уплату взносов рассчитываются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

2.Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

3. Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

4.За отказ или непредставление в установленный срок документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов, – штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Уплата пени и штрафов производится по следующим КБК:

392 1 02 02100 06 2000 160 - пени в ПФР на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года на выплату страховой части трудовой пенсии (фиксированный платеж ИП);

392 1 02 02110 06 2000 160 - пени в ПФР на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года на выплату накопительной части трудовой пенсии (фиксированный платеж ИП);


392 1 02 02101 08 2011 160 - пени
392 1 02 02101 08 3011 160 - штрафы
на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (ИП и работодатели);

392 1 02 02101 08 2012 160 - пени
392 1 02 02101 08 3012 160 - шрафы
на обязательное медицинское страхование в ТФОМС(по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года) (ИП и работодатели);

392 1 02 02010 06 2000 160 - пени
392 1 02 02010 06 3000 160 - штрафы в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (работодатели);

392 1 02 02020 06 2000 160 - пени
392 1 02 02020 06 3000 160 - штрафы в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии (работодатели).

15.02.2012.

Как отчитаться по взносам  в ФСС РФ  за работников

По всем начисленным и уплаченным за отчетный период  взносам работодатель должен заполнить в соответствии с  "Порядком заполнения........формы 4 ФСС" и  приложениями к форме 4 ФСС и до  15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом) представить в ФСС РФ расчет (Форма-4 ФСС РФ).

 См.  4 ФСС 2012 в.xls

 29.03.2013. 

Как  отчитаться работодателю по НДФЛ  работников за 2012 г.(форма 2-НДФЛ)

В соответствии с НК РФ налоговые агенты ( организации и  индивидуальные предприниматели) представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах  физических лиц (работников) истекшего налогового периода и суммах  начисленных, удержанных и перечисленных  за этот налоговый период налогов в соответствии с "Порядком представления сведений о доходах ФЛ...".

Сведения представляются  не позднее 1 апреля 2013 года ( года, следующего за истекшим налоговым периодом) по новой форме  2-НДФЛ .

См. Рекомендации по заполнению 2-НДФЛ 

См. Реестр сведений о доходах ФЛ 

См. ПРИМЕР заполнения формы 2-НДФЛ(2011) 

29.01.2013.