Как уплачивать авансовые платежи по единому налогу при УСНО
1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога (6%) и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
2. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога (15%) и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
3. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
4. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
5. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период .
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
21.03.2011.
Как определяется налогооблагаемая база при УСНО
1.Если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя (ИП), то налоговой базой налога по УСНО признается денежное выражение доходов организации или ИП.
2.Если объектом налогообложения являются доходы организации или ИП, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
3.При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
4.Организации или ИП, которые применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивают минимальный налог, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога..
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы.
Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял УСНО и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов над доходами.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
04.03.2011.
Как учесть в едином налоге по УСН (УСНО) уплаченные взносы в ПФ , ФОМС , ФСС
1.Если объектом налогообложения являются доходы
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ПФ), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(ФСС), обязательное медицинское страхование(ФОМС), обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний(ФСС), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Внимание! С 2012 года указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы за себя в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
2. Если объектом налогообложения являются доходы минус расходы
Сумма доходов уменьшается на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование(ПФ), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(ФСС), обязательное медицинское страхование(ФОМС), обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний(ФСС), производимые в соответствии с законодательством РФ.
08.12.2011.
Как уплатить налог и отчитаться по УСНО за 2014 год
1.Налогоплательщики-организации , применяющие УСНО , в соответствии с налоговым кодексом по итогам налогового периода должны заполнить и представить в ИФНС налоговую декларацию не позднее 31 марта 2015 года.
См. налоговая декларация в Excel.
2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели (ИП) , применяющие УСНО по истечении налогового периода представляют в ИФНС налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2015 года.
3. Налог при этом уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации , то есть организациями -31 марта 2015 года , а ИП -30 апреля 2015 года.
06.01.2015.
Как уплачивать взносы в ПФ РФ , ФОМС , ФСС РФ организациям и ИП в 2013 году
*
Как уплачивать взносы в ПФ РФ , ФОМС , ФСС РФ организациям и ИП на УСНО в 2012 году
C января 2011года организации и индивидуальные предприниматели (ИП) , работающие на УСНО(УСН), кроме уплачиваемых ранее страховых взносов в ПФ РФ, должны еще уплачивать страховые взносы в ФОМС и ФСС РФ.
Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными «платежками» , которые направляются в банк с указанием соответствующих кодов бюджетной классификации (КБК).
КБК для уплаты страховых взносов в ПФР , ФФОМС , ФСС
392 1 02 02010 06 1000 160 - ПФР страховая часть
392 1 02 02020 06 1000 160 - ПФР накопительная часть
392 1 02 02101 08 1011 160 - ФФОМС (Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков)
392 1 02 02101 08 1012 160 - Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты ТФОМС (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)
393 1 02 02090 07 1000 160 - ФСС (взносы на обязательное соц.страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)
Тарифы страховых взносов в ПФ РФ , в ФОМС и ФСС РФ
Взносы в ФФОМС - 5.1%
Взносы в ПФ РФ - 22% (16% - страховая часть , 6% - накопительная часть)
Взносы в ФСС РФ - 2.9%
Кроме указанных взносов В ФСС РФ ИП уплачивает в ФСС РФ еще взносы на соц.страхование от несчастных случаев на производстве в соответствии с определенным ФСС страховым тарифом для различных видов деятельности.
по следующим КБК 393 1 02 02050 07 1000 160
См. Образцы квитанций в ПФР и ФОМС
См Образцы квитанций в ФСС РФ
Для оплаты через р/счет
См. Образцы платежек в ФСС РФ
См. Образцы платежек в ФФОМС
См. Образцы платежек в ПФР
13.01.2012.
Читайте "Какие суммы не облагаются взносами"
С января 2011 года изменились КБК для для уплаты налога по УСНО(УСН)
Для уплаты с 01.01.2011г. налога по УСНО(УСН) за 2010г и 2011г необходимо использовать следующие КБК
|
182
|
1 05 01011 01 1000 110
|
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
|
|
182
|
1 05 01011 01 2000 110
|
Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
|
|
182
|
1 05 01011 01 3000 110
|
Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
|
|
182
|
1 05 01012 01 1000 110
|
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
|
|
182
|
1 05 01012 01 2000 110
|
Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
|
|
182
|
1 05 01012 01 3000 110
|
Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
|
|
182
|
1 05 01021 01 1000 110
|
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
|
|
182
|
1 05 01021 01 2000 110
|
Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
|
|
182
|
1 05 01021 01 3000 110
|
Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
|
|
182
|
1 05 01022 01 1000 110
|
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
|
|
182
|
1 05 01022 01 2000 110
|
Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
|
|
182
|
1 05 01022 01 3000 110
|
Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
|
|
182
|
1 05 01030 01 1000 110
|
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
|
|
182
|
1 05 01030 01 2000 110
|
Пени по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченному (взысканному) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
|
|
182
|
1 05 01030 01 3000 110
|
Штрафы по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченному (взысканному) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
16.02.2011.
|
Как перейти организации и ИП на УСНО
В соответствии с НК РФ предусмотрен следующий порядок перехода организаций и ИП на УСНО:
1. Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения (УСНО), подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСНО, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
23.08.2011.
Какие организации и ИП могут перейти на УСНО в 2011 году
1.Организация и индивидульный предприниматель (ИП) имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения (УСНО), если по итогам девяти месяцев того года, в котором подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 45 млн. рублей.
1. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения (УСНО):
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
14) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период,, превышает 100 человек;
15) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.
16) казенные и бюджетные учреждения;
17) иностранные организации.
14.03.2011.
Критерии утраты налогоплательшиком права на УСНО
1. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового Кодекса, превысили 60 млн.( действует до 31.12.2012 года) рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ (см. Какие организации и ИП могут перейти на УСНО в 2011 году), такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
23.08.2011.
Как включить в расходы стоимость приобретенных основных средств (ОС) при УСНО
В соответствии с налоговым Кодексом РФ расходы на приобретение основных средств принимаются в следующем порядке:
1) в отношении расходов на приобретение ОС в период применения УСНО - с момента ввода этих ОС в эксплуатацию;
2) в отношении приобретенных ОС до перехода на УСНО стоимость ОС включается в расходы в следующем порядке:
----в отношении ОС со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения УСНО;
----в отношении ОС со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года УСНО- 50% стоимости, второго календарного года - 30% стоимости и третьего календарного года - 20% стоимости;
----в отношении ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости ОС.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
В случае, если налогоплательщик применяет УСНО с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость ОС принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
В случае, если налогоплательщик перешел на УСНО с иных режимов налогообложения, стоимость ОС расчитывается в порядке, установленном пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 Кодекса.
04.12.2010.
Как отчитаться организациям и ИП на УСНО по НДФЛ работников за 2012 г.(форма 2-НДФЛ)
В соответствии с НК РФ налоговые агенты ( организации и индивидуальные предприниматели) представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц (работников) истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных за этот налоговый период налогов в соответствии с "Порядком представления сведений о доходах ФЛ...".
Сведения представляются не позднее 1 апреля 2013 года ( года, следующего за истекшим налоговым периодом) по новой форме 2-НДФЛ .
См. Рекомендации по заполнению 2-НДФЛ
См. Реестр сведений о доходах ФЛ
См. ПРИМЕР заполнения формы 2-НДФЛ(2011)
01.02.2013.
Как вести бухгалтерский учет ИП и организациям на УСНО
Бухучет
В соответствии с ФЗ "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ7777" от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ с 01.01.2013 года ИП , перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, а организациям на УСНО необходимо вести бухучет в соответствии с указанным ФЗ (см. бухучет с 2013 г.).
Учет по налогу
В соответствии с налоговым кодексом организации и ИП обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и ИП , применяющих УСНО.
См. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов.
При этом организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов , предусмотренных налоговым кодексом.
20.11.2012.
Читайте также материалы на «ИПСАЙТ»е - информационном сайте для индивидуальных предпринимателей по адресам:
http://ипсайт.рф/
http://slvah.narod.ru/
| 
. при использовании материалов обязательна. 
