|
Как уплачивать индивидуальным предпринимателям (ИП)-работодателям НДФЛ за работников
1.Индивидуальные предприниматели(ИП), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик(работник) получил доходы обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ
2. Исчисление сумм НДФЛ производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
3.ИП обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
4.ИП обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях ИП перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
4. Удержанная ИП из доходов физических лиц, в отношении которых он признается источником дохода, совокупная сумма налога, превышающая 100 рублей, перечисляется в бюджет в установленном настоящей статьей порядке. Если совокупная сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее 100 рублей, она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года.
См. КБК для уплаты НДФЛ в 2013 году КБК для уплаты НДФЛ за работников
182 1 01 02021 01 1000 110 - для 2011 года См.Образец "платежки"-квитанции уплаты НДФЛ для ИП 17.03.2011. КБК 2012 года по НДФЛ | Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации | 182 1 01 02010 01 1000 110 | | Пени (проценты за пользование бюджетными средствами) по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации | 182 1 01 02010 01 2000 110 | | Штрафы по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации | 182 1 01 02010 01 3000 110 | | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации | 182 1 01 02020 01 1000 110 | | Пени (проценты за пользование бюджетными средствами) по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации | 182 1 01 02020 01 2000 110 | | Штрафы по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации | 182 1 01 02020 01 3000 110 | См. КБК для уплаты НДФЛ в 2013 году Как исчислять и уплачивать ИП НДФЛ за себя (на ОСНО) 1.ИП самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате . 2. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком (ИП) с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате индивидуальному предпринимателю дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в бюджет. 3. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом (ИП), не уменьшают налоговую базу. 4 Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (Форма 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года , следующего за истекшим налоговым периодом. 5 Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 6. В случае появления в течение года у налогоплательщиков доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию (Форма 4-НДФЛ) с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. 7. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов. 8. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: 1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; 2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; 3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей. 9. В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию (Форма 4-НДФЛ) с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности ИП на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации. См. Порядок оформления формы 3-НДФЛ. См. Порядок оформления формы 4-НДФЛ. См. КБК для уплаты НДФЛ в 2013 году 12.04.2013. Как вести учет доходов и расходов ИП на ОСНО
Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями (ИП) путем фиксирования в
Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.
В Книге учета отражаются имущественное положение индивидуального предпринимателя, а также результаты предпринимательской деятельности за налоговый период.
См. Порядок ведения Книги учета ИП на ОСНО
24.04.2011. Отменен ежемесячный стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб.
С 1 января 2012 г. отменен ежемесячный стандартный налоговый вычет по НДФЛ на работников в размере 400 руб. Напомним, что данный вычет предоставлялся до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 40 000 руб. с начала налогового периода (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2012 г.)
Изменился налоговый вычет на детей по НДФЛ С 1 января 2012 г. вычет на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), составляет 1400 руб., а на третьего и каждого последующего ребенка будет составлять 3000 руб.
В остальном порядок получения стандартного вычета на детей не изменился. Напомним, что стандартный вычет на детей можно применять до месяца, в котором доход, исчисленный налоговым агентом нарастающим итогом с начала календарного года, превысит 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). 22.12.2011.
Читайте также материалы по НДФЛ на «ИПСАЙТ»е - информационном сайте для индивидуальных предпринимателей.
Как отчитаться ИП-работодателю по НДФЛ работников за 2012 г.(форма 2-НДФЛ) В соответствии с НК РФ налоговые агенты ( в том числе и индивидуальные предприниматели ИП-работодатели) представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц (работников) истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных за этот налоговый период налогов в соответствии с "Порядком представления сведений о доходах ФЛ...". Сведения представляются не позднее 1 апреля 2013 года ( года, следующего за истекшим налоговым периодом) по новой форме 2-НДФЛ . См. Рекомендации по заполнению 2-НДФЛ См. Реестр сведений о доходах ФЛ См. ПРИМЕР заполнения формы 2-НДФЛ(2011) 31.01.2013. Как получить налоговый вычет по НДФЛ ИП на ОСНО
1.Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие ОСНО, получают налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
2.При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно.
3.Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.
4.К расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (за исключением НДФЛ), начисленные либо уплаченные им за налоговый период, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период.
5.Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам при подаче налоговой декларации ( Форма 3-НДФЛ) по окончании налогового периода.
6.К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью. 13.04.2011. Как отчитаться индивидуальному предпринимателю (ИП) по НДФЛ за себя за 2012 год(форма 3-НДФЛ) Индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие предпринимательскую деятельность на обычной системе налогообложения(ОСНО) производят самостоятельно исчисление и уплату НДФЛ по суммам доходов, полученных ими от осуществления такой деятельности. ИП обязаны оформить и представить в ИФНС налоговую декларацию. за себя по форме 3-НДФЛ Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля 2013 года (30 апреля года , следующего за истекшим налоговым периодом). См. Порядок оформления формы 3-НДФЛ. 01.02.2013.
| 
. при использовании материалов обязательна. 
