Архив 2010

Что выбрать : ООО или ИП ?

 Вы решили открыть свой бизнес , и у Вас возник этот правомерный вопрос Что выбрать : ООО или ИП ? Постараемся помочь Вам сделать правильный выбор . Для этого рассмотрим наиболее важные моменты , которые необходимо учитывать .

Налоги

1. УСНО

1.1.Единый налог по УСНО

При одинаковых доходах (или одинаковых доходах и расходах ) в зависимости от выбранного объекта налогообложения и ООО и ИП платят одинаковые суммы налога.

1.2. Взносы в фонды ПФР, ФОМС , ФСС с оплаты наемных работников ( с 2011 года)

При равном количестве работников и равной сумме выплат и у ООО и у ИП суммы взносов равны .

1.3.НДФЛ с оплаты наемных работников

При равном количестве работников и равной сумме выплат и у ООО и у ИП суммы НДФЛ равны .

Следует отметить , что ИП может работать без наема работников , в то время как у ООО должен быть принят на работу хотя бы один Ген.директор.

Кроме этого ИП в отличии от ООО должен уплачивать ежегодно еще и

1.4.Взносы ИП в фонды ПФР, ФОМС за себя

Например , в 2011 году сумма этих вэносов (на сегодняшний день) должна быть равна 16159,56 рублей.

Для наглядности рассчитаем сумму взносов в фонды ПФР, ФОМС , ФСС с оплаты одного наемного работника. Пусть оклад Ген.директора-15000 руб. Тогда сумма этих взносов будет равна 5100 руб. в месяц или 61200 руб. в год.

Таким образом , если ИП работает самостоятельно без наема работников , то он платит налогов меньше , если же с наемом работников , то больше чем ООО при равных условиях.

2. ОСНО (Обычная система налогообложения)

2.1. Налог на прибыль платит ООО в размере 20% от налогооблагаемой базы (доходы - расходы).

2.2. НДФЛ от предпринимательской деятельности платит ИП в размере 13% от налогооблагаемой базы (доходы - расходы).

2.3. НДС платят и ООО и ИП Суммы налога при равных условиях равны .

2.4.Налог на имущество организаций платит ООО по ставке 2,2% в год.

2.5.Налог на имущество физических лиц платит ИП по ставке от 0,1 до 2% в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества в год.

2.6.Взносы в фонды ПФР, ФОМС , ФСС и НДФЛ с оплаты наемных работников уплачиваются ООО и ИП также , как изложено в п.1.2.-1.3.

2.7.Взносы ИП в фонды ПФР, ФОМС за себя уплачивает как изложено раннее(см. п.1.4.).

Рассмотрим два примера .

Пример 1 Пусть налогооблагаемая база по налогу на прибыль ООО и налогооблагаемая база по НДФЛ ИП равны и составляют 100000 руб.в год.

Тогда налог на прибыль ООО составит-24000 руб , а НДФЛ ИП -13000 руб.

При всех остальных равных условиях ИП оплатит кроме НДФЛ еще взносы в фонды ПФР, ФОМС за себя . Тогда ИП уплачивает в сумме (13000+16159,56)29159,56 руб., а ООО -24000 руб. Выигрыш ООО-5159,56 руб.

Если в этом примере ИП работает без наема работников , а у ООО сумма выплат работникам пусть составляет в год 180000 руб.., то ИП экономит 61200 руб. в год. , т.е. платит налогов на 56040,44 руб. меньше , чем ООО условно при равных доходах.

Пример2

Пусть налогооблагаемая база по налогу на прибыль ООО и налогооблагаемая база по НДФЛ ИП равны и составляют 1000000 руб.в год.

Тогда налог на прибыль ООО составит-240000 руб , а НДФЛ ИП -130000 руб.

При всех остальных равных условиях ИП оплатит кроме НДФЛ еще взносы в фонды ПФР, ФОМС за себя . Тогда ИП уплачивает (130000+16159,56)146159,56 руб., а ООО -240000 руб. Выигрыш ИП -93840,44 руб.

Если в этом примере ИП работает без наема работников , а у ООО сумма выплат работникам пусть составляет в год 180000 руб.., то ИП экономит еще 61200 руб. в год. , т.е. платит налогов на 155040,44 руб. меньше , чем ООО условно при равных доходах.

Если учесть в примерах налоги на имущество предприятия и физического лица (ИП) , то разница по уплате налогов в пользу ИП будет еще более существенной.

20.11.2010.

Зарплата или дивиденды при УСНО?

Зарплата или дивиденды ? УСНО или ОСНО ? УСНО -6% или УСНО – 15% ? Как организовать свой бизнес с минимальными налогами и взносами – с такими вопросами сталкивается каждый предприниматель перед регистрацией организации .

В данной статье на примере малого предприятия – ООО рассмотрены варианты минимизации налогообложения при УСНО .

Предположим , что ООО будет вести деятельность по оказанию консультационных услуг.

При этом предполагаемые доходы (выручка) за год - 6 000 000 рублей , расходы (без учета ФОТ и взносов)- 320000 руб.за год.

В организации будут работать 3 сотрудника с годовым фондом оплаты труда (ФОТ) – 5 040 000 руб. , то есть 420 000руб. в месяц. , причем двое из них являются участниками ООО:

Работник А – с окладом 200000 руб в месяц

Работник Б – с окладом 200000 руб в месяц

Работник В – с окладом 20000 руб в месяц

Сумма взносов в ПФР, ФСС, ФОМС на работников в год при этом составит:

Работник А –157420руб(34% от 463000руб.)

Работник Б –157420руб(34% от 463000руб.)

Работник В –81600руб (34% от 240000руб)

Всего сумма взносов : 396440руб за год.

НДФЛ составит – 655200 руб. за год.

Итого налоги и взносы с ФОТ работников за год составят- 1051640руб.

Рассмотрим три варианта

Вариант1. ООО работает на УСНО при объекте налогообложения доходы-расходы (15%)

Расходы составят : (5 040 000 руб + 396440руб. + 320 000руб)=5756 440руб

Налогооблагаемая база составит : (6000000-5756440)=243560руб.

Исчисленный налог на УСНО составит 60000руб.

(Минимальный налог 1% от доходов)

Таким образом, в этом варианте сумма налогов и взносов составит – 1 111 640 руб. за год.

Вариант2. ООО работает на УСНО при объекте налогообложения доходы (6%)

При этом исчисленный налог с налогооблагаемой базы 6000000руб. составит -360000руб,

С учетом уменьшения налога на уплаченные взносы в ПФР. ФСС ,ФОМС налог составит 180000руб., а сумма всех налогов и взносов за год составит – 1 231 640 руб.

Вариант3. Если в варианте 2 уменьшить ФОТ у двоих сотрудников-участников ООО , предположим на 360 000руб. в месяц (4320000руб. в год), то сумма взносов составит: 244800руб. в год.

НДФЛ с ФОТ работников (13%)-93600руб.за год.

У ООО появится «прибыль» в размере 4535200руб., с которой можно выплатить дивиденды участникам ООО.

Рассчитаем НДФЛ с дивидендов участникам ООО с суммы дивидендов 4350000руб. , который составит 391500руб.(9%) за год.

Таким образом , в этом варианте сумма налогов и взносов за год составит – 909900руб.

Как видно из расчетов в данном случае наименьшая налоговая нагрузка будет в варианте 3.

17.12.2010.

Как уплачивать взносы за себя в ПФР , ТФОМС и ФФОМС ИП (индивидуальным предпринимателям ) в 2010 году

В соответстви с ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"

С января 2010 года каждый ИП уплачивает страховые взносы за себя в виде фиксированного платежа исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.

В 2010 году стоимость страхового года рассчитывается исходя из установленного МРОТ (4330 руб.) и действующих ставок страховых взносов в Фонды (ПФР – 20%, ФФОМС – 1,1%, ТФОМС – 2%). Уплата взносов производится не позднее 31 декабря 2010 года отдельными платежными поручениями в каждый Фонд, а на обязательное пенсионное страхование – отдельно на страховую и накопительную часть, если страхователь моложе 1967 года рождения. Перечисление можно производить единовременно или несколькими платежами в течение года.

Расчет стоимости страхового года в 2010 году

ПФР - 4330р x 20% x 12=10390 руб

ФФОМС - 4330р x 1,1% x 12=571,56 руб

ТФОМС -4330р x 2% x 12=1039,2 руб

Следовательно необходимо уплатить в ПФР- 10392 руб (7274,4 руб на страховую , 3117,6 руб на накопительную часть) , в ФФОМС- 571,56 руб , в ТФОМС- 1039,2 руб.

Формы платежных документов, реквизиты для уплаты взносов можно получить в управлении ПФР по месту учета или скачать на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации .

ИП не уплачивают страховых взносов в ФСС РФ , но вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР , ФФОМС , ТФОМС

392 1 02 02100 06 1000 160 -ПФР страховая часть

392 1 02 02110 06 1000 160 -ПФР накопительная часть

392 1 02 02100 08 1000 160 -ФФОМС

392 1 02 02110 09 1000 160 -ТФОМС.

30.11.2010.